Szerzők: Ácsné Molnár Judit, Pölöskei Pálné Saldo Kiadó, 2020 A 2017-ben
megjelent nagyérdeklődésre számot tartó Társasági adó c. kiadvány kibővített és
frissített kiadása. A kiadvány szerzői Pölöskei Pálné (adószakértő és
könyvvizsgáló) társasági adózás szakértője, korábban törvények előkészítője,
jelenleg gyakorlati előadója, szerzője és Ácsné Molnár Judit (adószakértő és
könyvvizsgáló), szintén több évtizedes adóhatósági tapasztalattal rendelkezik és
a társasági adó területén. Személyük jelenti a garanciát arra, hogy a könyvet
forgató gyakorlati szakemberek konkrét válaszokat kapnak a kiadványból a
társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény mindennapos használata során
felmerülő kérdéseikre. A kötet adatai: Formátum: B/5 Kötés: ragasztókötött
Megjelenés éve: 2020 Terjedelem: 316 oldal Tartalomjegyzék: I. ALAPELVEK II.
ADÓALANYOK, AZ ADÓKÖTELEZETTSÉG 1. A társasági adó alanyai 1.1 Belföldi
illetőségű, teljes körű adókötelezettségű adózók 1.2 Adóalanynak nem minősülő
szervezetek 2. A társasági adókötelezettség 2.1 Általános előírások 2.2 Sajátos
előírások 2.3 Beszámoló 2.4 Bevallás III. ADÓALAP 1. AZ SZT. SZERINTI BESZÁMOLÓT
KÉSZÍTŐ ADÓZÓK ADÓALAPJA 1.1 Az adózás előtti eredmény korrekciós tételei 2.
IFRS BESZÁMOLÓT KÉSZÍTŐ ADÓZÓK ADÓALAPJA 2.1 IFRS beszámolót készítők 2.2 Az
adóalap 2.3 Az adózás előtti eredmény, korrigált adózás előtti eredmény 2.4 A
korrigált adózás előtti eredmény módosítása 2.5 A Tao. szerinti korrekciós
tételek alkalmazásánál figyelembe veendő tényezők 2.6 Eltérés az IFRS beszámolót
készítőkre előírt szabályoktól 2.7 Adatszolgáltatás 3. JÖVEDELEM-(NYERESÉG-)
MINIMUM 3.1 Összes bevétel 3.2 Adóalap jövedelem-(nyereség-)minimum alapján 3.3
Mentesülés esetei 4. A SZIT TÁRSASÁGKÉNT MŰKÖDŐ ADÓZÓK 4.1 A Szit társaságként
történő működés feltételei 4.2 Társasági adókötelezettség 5. BIZALMI
VAGYONKEZELÉSI SZERZŐDÉS ALAPJÁN KEZELT VAGYON, VAGYONKEZELŐ ALAPÍTVÁNY 5.1
Bizalmi vagyonkezelési szerződés alapján kezelt vagyon (kezelt vagyon) 5.2
Vagyonkezelő alapítvány 5.3 Adóbevallás 6. KORLÁTOZOTT ADÓKÖTELEZETTSÉGŰ
SZERVEZETEK 6.1 Az alapítvány, az egyesület, a közalapítvány, a köztestület, az
egyházi jogi személy, a lakásszövetkezet, az önkéntes kölcsönös biztosító
pénztár, a közhasznú szervezetként besorolt felsőoktatási intézmény, az európai
területi társulás, a foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató intézmény
adókötelezettsége 6.2 Az iskolaszövetkezet, közérdekű nyugdíjas szövetkezet
adókötelezettsége 6.3 Az MRP szervezet adókötelezettsége 6.4 Nonprofit gazdasági
társaság adókötelezettsége 6.5 A szociális szövetkezet adókötelezettsége 6.6 A
vízitársulat adókötelezettsége 6.7 Jövedelem-(nyereség-) minimum 6.8 Adóelőleg
6.9 Adóbevallás 7. CSOPORTOS TÁRSASÁGI ADÓALANY ADÓKÖTELEZETTSÉGE 7.1 A
csoportalapítás lehetősége 7.2 A létesítés, csatlakozás eljárási rendje 7.3
Megszűnés (kilépés) 7.4 Az adókötelezettség meghatározása 7.5 Az adófelajánlás
7.6 A növekedési adóhitel 7.7 A csoporttagok társasági adón kívüli
adókötelezettsége 8. A KÜLFÖLDI ILLETŐSÉGŰ SZEMÉLYEK ADÓKÖTELEZETTSÉGE 8.1
Külföldi vállalkozó 8.2 Az ingatlannal rendelkező társaság tagjának
adókötelezettsége IV. ADÓMÉRTÉK V. KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOK, A SZOKÁSOS PIACI ÁR
1. Kapcsolt vállalkozás 2. Szokásos piaci ár meghatározása, módszerek,
nyilvántartás 2.1 Szokásos piaci ár, módszerek 2.2 Nyilvántartási kötelezettség
3. Adózás előtti eredménymódosítás 3.1 Mentesítés az adóalap-módosítás alól 3.2
Adózás előtti eredménynövelés 3.3 Adózás előtti eredménycsökkentés VI.
ADÓKEDVEZMÉNYEK 1. Filmgyártás támogatása 2. Látvány-csapatsport támogatása 2.1
Támogatható szervezetek, célok 2.2 A támogató kedvezménye 3. Szövetkezeti
közösségi alap 4. KKV-k hitelkamat utáni adókedvezménye 4.1 Az adókedvezmény
érvényesítésének feltételei 4.2 Az adókedvezmény visszafizetése 5. Fejlesztési
adókedvezmény 5.1 A fejlesztési adókedvezménnyel támogatható célok és feltételek
5.2 Nem támogatható tevékenységek, vállalkozások 5.3 Az adókedvezmény
igénybevétele 5.4 Támogatási mérték 5.5 Jogosulatlan igénybevétel 5.6
Adatszolgáltatás 5.7 Eljárási szabályok 6. Energiahatékonysági célokat szolgáló
beruházás 6.1 Az adókedvezmény mértéke 6.2 Az adókedvezmény igénybevételének
korlátozása 7. Adókedvezmény élőzenei szolgáltatáshoz 8. Szövetkezeti
adókedvezmény termőföld utalvány ellenében történő eladása alapján 9.
Előadóművészeti szervezet támogatása (átmeneti előírás) 10. Olimpiai pályázat
támogatása (átmeneti előírás) 10.1 Az adókedvezmény igénybevételének feltétele
10.2 A támogatás figyelembevétele az adóalapnál VII. RENDELKEZÉS AZ ADÓRÓL 1.
Rendelkezés az adóról 1.1 A rendelkezés módja, a nyilatkozat tartalma 1.2 A
felajánlott összeg utalása a kedvezményezettnek 1.3 ?Túlnyilatkozás? 1.4
?Túlutalás? 1.5 Adójóváírás VIII. KETTŐS ADÓZTATÁS ELKERÜLÉSE IX. ADÓELŐLEG,
NÖVEKEDÉSI ADÓHITEL 1. Adóelőleg 1.1 Az adóelőleg összege, gyakorisága 1.2 Soron
kívüli adóelőleg bevallás 1.3 Mentesítés az adóelőleg bevallás alól 1.4
Adóelőleg kiegészítés 2. Növekedési adóhitel 2.1 A növekedési adóhitelre jutó
adó 2.2 A növekedési adóhitelre jutó adó megfizetése 2.3 Kedvezmény a halasztott
adóból (adóelőlegből) 2.4 Elszámoltnak minősülő értékcsökkenés X. ELJÁRÁSI
SZABÁLYOK 1. Adóbevallás 2. Az adó megfizetése 1. számú melléklet KKV BESOROLÁS
1. Besorolás 2. Besorolás változás ? a kétéves szabály 3. Éves szinten
számítandó mutatók 2. számú melléklet KÖZÖSSÉGI SZABÁLYOZÁS 1. Közösségi állami
támogatási rendeletek 1.1 A közösségi rendeletekben előírt (közös) feltételek
1.2 A 702/2014/EU rendeletben előírt feltételek 1.3 A de minimis rendeletben
előírt feltételek 1.4 A 651/2014/EU rendeletben előírt feltételek 3. számú
melléklet ELLENŐRZÖTT KÜLFÖLDI TÁRSASÁG 4. számú melléklet JOGSZABÁLY JEGYZÉK